Транспортный налог пример егэ

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Добавить в вариант

Всего: 64    1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–64

Налогообложение	способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств
Налог	обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения денежных средств  в целях финансового обеспечения деятельности государства
Принципы налогообложения	1.       Всеобщность                           3. обязательность 2.       Безвозмездность                     4. государственное установление
Основная задача налога	формировать ресурсы государства, т. е. те ресурсы, которые необходимы ему для выполнения своих функций.
Функции налогов	§ фискальная — пополнение бюджета § регулирующая — путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий) § Стимулирующая — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капи­тальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения. § Распределительная — перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе. § Контролирующая — осуществление учёта доходов граждан, предпри­ятий и организаций.
	Классификация налогов:
Категории налогоплательщиков	§  налоги, уплачиваемые физическими лицами §  налоги, уплачиваемые организациями §  смешанные налоги
По объекту налогообложения	Доход:               1.       Доход ( прибыль) организаций. 2.       Заработная плата и другие доходы физических лиц. 3.       Дивиденды, проценты по ценным  бумагам. Имущество:   1.       Владение имуществом. 2.       Передача имущества.
В зависимости от субъекта	1) ПРЯМЫЕ —  платит непосредственно налогоплательщик n  Налог на прибыль (доход) организаций n  Налог на доходы физических лиц. n  Налог на имущество организаций. n  Налог на имущество физических лиц. n  Транспортный налог. n  Налог на наследство, дарение. n  Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы. n  Плата за недра: земля, вода, лесопользование. n  Экологический налог. 2) КОСВЕННЫЕ—  платит конечный потребитель (покупатель) товаров, работ или услуг. n  Таможенные пошлины1 n  Акцизы2 n  Налог на добавленную стоимость (НДС)3
По уровням бюджета	§  Федеральные налоги:                                            §  налог на добавленную стоимость (НДС)             §  налог на прибыль (доход) организаций               §  налог на доходы от капитала                              §  налог на доходы физических лиц                        §  налог на пользование недрами                              §  лесной налог                                                            §  водный налог                                                          §   экологический налог    §  единый социальный налог (взнос)  §  акцизы, сборы, пошлины	Региональные налоги: §  налог на имущество организаций §  налог на недвижимость §   транспортный налог §  Налог на игорный бизнес Местные:                                           § земельный § на имущество физических лиц              § на рекламу § налог на наследование или дарение    § торговый сбор
По характеру налоговых ставок	Налоговые системы:                                                                              Доход – ставка налога (с ростом дохода растет ставка налога)
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА	1) субъект налога (физическое или юридическое лицо) 2) объект налога (легковой автомобиль) 3) источник уплаты налога (заработная плата) 4) единица налогообложения (1 см3 рабочего объёма двигателя)
Доходы, не подлежащие налогообложению	§  государственные  пособия по временной нетрудоспособности §  государственные пенсии §  вознаграждения за донорскую кровь §  алименты §  стипендии §  вознаграждение за переданный государству клад §  суммы единовременной материальной помощи §  подарки, призы и др. не превышающие 4000 р. за налоговый период
Налоговые ставки:	§  13% — основная ставка §  13(35)% — выигрыши в лотерею, призы и др. §  13% — дивиденды
НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Возраст налоговой ответственности	16 лет
Права налогоплательщиков:	§  Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах. §  Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. §  Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит §  На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.
Обязанности налогоплательщиков:	§  Уплачивать законно установленные налоги. §  Вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сбора. §  Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. §  Представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета  налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
Защита прав налогоплательщиков:	§  Право на обжалование. §  Административный порядок защиты. §  Судебный порядок защиты.

¹Пошлина —  денежный сбор, вид налога,
взимаемый государством с физических и юридических лиц, которые вступают с
государственными органами в определенные отношения (таможенные, регистрационные
и гербовые сборы, почтовые, судебные)

²Акциз — один из видов налога,
представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на
продажу определенного вида товаров массового потребления. Акциз включается в
цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Чаще всего
акцизным налогом (сбором) облагаются винно-водочные изделия, пиво, табачные
изделия, деликатесы, предметы роскоши, автомобили. Плательщиками акциза
являются потребители, приобретающие товары, которые облагаются акцизным сбором.

³НДС (налог на добавленную
стоимость) это налог, который взимается с предприятия на сумму прироста
стоимости (в данной фирме). Вычисляется как разность между выручкой от
реализации товаров или услуг и суммой затрат на материалы и сырье, полученные
со стороны

ЕГЭ

С 27. «Налог на
шляпы повысит цены шляп, налог на обувь — цену обуви. В противном случае такой
налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в
сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», — написал английский
экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании?
Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто — плательщиком
этого налога.

Ответ:

косвенные налоги;

2) пояснение: это
налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает
их по цене (тарифу) с учетом надбавки);

3) указаны сборщик
(собственник предприятия, производящего товары или оказывающие услуги) и
плательщик (покупатель).

С 27. В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла про­грес­сив­ная
шкала ис­чис­ле­ния на­ло­га с до­хо­дов фи­зи­че­ских лиц, вы­зы­ва­ю­щая
серьёзные на­ре­ка­ния со­сто­я­тель­ных людей. Ряд граж­дан, не же­ла­ю­щих
упла­чи­вать налог на сверх­до­хо­ды, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли граж­дан­ство
со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство про­ве­ло на­ло­го­вую
ре­фор­му, уста­но­вив про­пор­ци­о­наль­ную шкалу на­ло­го­об­ло­же­ния.

В чём за­клю­ча­ет­ся сущ­ность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га?
При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её пре­иму­ще­ствах.

Ответ:

1. сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной
шкалы ис­чис­ле­ния на­ло­га:

— сущ­ность про­пор­ци­о­наль­ной шкалы за­клю­ча­ет­ся в уста­нов­ле­нии
еди­ной
став­ки на­ло­га вне за­ви­си­мо­сти от уров­ня до­хо­да.

2. пре­иму­щества по­зи­ции:

— про­сто­та расчёта и сбора на­ло­га;

— выход мно­гих до­хо­дов из «тени», ле­га­ли­за­ция до­хо­дов;

— по­вы­ше­ние ак­тив­но­сти ра­бот­ни­ков в по­ис­ке до­пол­ни­тель­ных
за­ра­бот­ков, до­пол­ни­тель­ных до­хо­дов:

— урав­не­ние всех ка­те­го­рий на­ло­го­пла­тель­щи­ков в пра­вах.

С 27.
Правительство страны  А. ввело пропорциональную шкалу индивидуального
подоходного налога. Используя обществоведческие знания, приведите три аргумента
(обоснования) в пользу подобного выбора.

Ответ.

1)несправедливо
налогами наказывать граждан, которые в большей степени, чем другие, 
используют  свои способности для получения дохода;

2) каждый
гражданин,  независимо от достатка, как налогоплательщик  пользуется одинаковым
набором общественных благ (охрана правопорядка, бесплатное образование,
медицинское обеспечение и т. п. )

3) все
граждане согласно Конституции РФ , равноправны; это должно появляться в
отношении налогов.

С 26. Раскройте на трех примерах
значение налоговой системы в жизни государства  и общества.

Ответ:

1) накануне
окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные
очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и
администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать
декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в
налоговую инспекцию);

2) фирмы
отчисляют налоги в пенсионные фонды, т.е. за счет налоговых поступлений
осуществляется социальная политика государства;

3) в период
кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили
освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест,
т.е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая
политика государства.

С 26. Приведите три функции налогов
в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным
примером.

Ответ:

Приведены функции налогов и
иллюстрирующие их примеры:

1) фискальная ( например,
государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства,
выделяемые на ремонт и строительство дорог);

2) социальная (например,
государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии
социально незащищенным категориям населения);

3) стимулирующая (например,
государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим
энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление
производства).

С 26. Назовите и
проиллюстрируйте примерами любые три основные обязанности налогоплательщика,
закрепленные законодательством РФ.

ОТВЕТ:

Три обязанности налогоплательщика:

1)   
платить
законно установленные налоги и сборы. Пример: гражданин Н. заплатил налог на
имущество за свою трехкомнатную квартиру.

2)   
встать
на учет в органах Федеральной налоговой службы. Пример: гражданин Н. получил
ИНН, гражданин Н зарегистрировал свою фирму и получил для нее ИНН.

3)   
предоставлять
налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке,
предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Пример: гражданин Н. предоставил
налоговым органам свои ФИО, дату рождения, место регистрации, справку о
доходах.

Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Как часть общей экономической политики государства она определяется целями общества. Эти цели формулируют требования к налоговой базе, тяжести налогооб­ложения и способам изъятия доходов.

Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных доходов вынуждено изымать часть доходов частного сектора. Государство вынуждает частный сектор подчиниться макроэкономическим и национальным интересам.

Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству.

Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.

Налогообложению подлежат:

• прибыль;
• доходы;
• стоимость определенных товаров;
• стоимость, добавленная обработкой;
• имущество;
• передача собственности (дарение, продажа, наследование);
• операции с ценными бумагами;
• отдельные виды деятельности. 

Налогоплательщики:

• физические лица — работники, непосредственно своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
• юридические лица — хозяйствующие субъекты.

Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги — обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц. 1

• подоходный налог с населения
• налог на прибыль с фирм;
• на имущество;
• на недвижимость;
• на дарение;
• на наследство;
• на финансовые операции. 2

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт). 3

• акцизные сборы;
• налог с продаж;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• таможенные пошлины;
• налог на экспорт. 4

Можно выделить три системы налогообложения.

• пропорциональный налог — сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;
• регрессивный налог — налог тем выше, чем ниже доход;
• прогрессивный налог — налог тем выше, чем выше доход

Принципы налогообложения — это правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. Основные принципы налогообложения:

• Принцип справедливости — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.
• Принцип определенности и точности налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
• Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
• Принцип экономичности (эффективности) — необходимость соблюдения условий, при которых: разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим; тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.
• Принцип обязательности — неизбежность осуществления платежа.

Функции налогов:

• фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т.д.;
• распределительная — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе;
• стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения;
• социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышенных налогов;
• конкретно-учетная — осуществление учета доходов граждан, предприятий и организаций. 5

Уровни налогов

Федеральные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ, поступают в федеральный (государственный) бюджет.

• Налог на добавленную стоимость (НДС).
• Акцизы.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или подоходный налог.
• Налог на прибыль организаций.
• Таможенные пошлины.
• Налог на добычу полезных ископаемых.
• Единый социальный налог.
• Налог на покупку валюты и др.
• Государственные пошлины.

Региональные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ, поступают в региональные бюджеты (субъектов РФ).

• Налог на имущество юридических лиц,
• Транспортный налог,
• Налог на игорный бизнес.

Местные — устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, поступают в местный бюджет.

• Земельный налог,
• Налог на имущество физических лиц,
• Торговый сбор. 6

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер (например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

• Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
• Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
• Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
• Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

• получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
• использовать налоговые льготы при наличии оснований
• представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
• требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

• уплачивать законно установленные налоги
• предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
• предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
• В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др. 7

Тестовые задания по теме «Налоги».

1.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

2.Борис Ми­хай­ло­вич вла­де­ет лег­ко­вым ав­то­мо­би­лем и зе­мель­ным участ­ком и пе­ри­о­ди­че­ски упла­чи­ва­ет со­от­вет­ству­ю­щие налоги. Уста­но­ви­те со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и эле­мен­та­ми струк­ту­ры налога: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

3.Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

12.Гражданин А. яв­ля­ет­ся вла­дель­цем дачи. Еже­год­но он упла­чи­ва­ет налог на этот иму­ще­ствен­ный объект. Что еще, по­ми­мо на­ло­га на имущество, от­но­сит­ся к пря­мым налогам? Вы­бе­ри­те нуж­ные по­зи­ции из при­ве­ден­но­го ниже спис­ка и за­пи­ши­те цифры в по­ряд­ке возрастания, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный по­до­ход­ный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

13.Какие на­ло­ги упла­чи­ва­ет предприятие? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

14.Найдите в при­ве­ден­ном спис­ке налоги, взи­ма­е­мые с фи­зи­че­ских лиц, и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.

1) налог на иму­ще­ство предприятий

2) налог на до­бав­лен­ную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в по­ряд­ке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

Ответы

1. 12112

2. 42321

3. 21112

4. 41232

5. 33132

6. 21112

7. 13213

8. 11122

9. 11221

10. 13123

11. 33122

12. 135

13. 125

14. 356

15. 356