Экзамен по налоговому праву ответы на вопросы

Понятие отрасли налогового права, ее предмет и метод. Особенности метода налогового права и способов налогово-правового регулирования.

Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета. Классификация и характеристика видов принципов налогового права.

Система налогового права. Нормы налогового права, виды норм. Источники налогового права.

Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика НК РФ. Проблема налоговой «декодификации».

Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти.

Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования.

Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц).

Определение субъектов налогового права, их классификация.

Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц как частных субъектов налогового права.

Налоговые правоотношения, их виды, особенности. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений.

Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налога и налогообложения.

Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога.

Предмет и объект налога.

Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога.

Момент исполнения обязанности по уплате налога

Факультативные элементы юридического состава налога.

Виды налогов и основания для их классификации.

Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора.

Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, с индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Налоговое уведомление. Требование об уплате налога.

Внесудебный порядок взыскания налога, пеней и штрафов

Взыскание налога в судебном порядке

Определение налогового контроля и его основная цель. Формы налогового контроля.

Оформление результатов налоговых проверок. Решение по результатам

Налоговая, административная, уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства.

Состав налогового правонарушения. Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ.

Вина физических лиц и организаций по НК РФ и по КоАП РФ.

Обстоятельства, исключающие вину в совершении налогового правонарушения, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.

Налоговые санкции за неуплату налога. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога.

Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.

Налоговые санкции за неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.

Налоговые санкции за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Распределение бремени доказывания и стандарт доказывания в налоговых спорах.

Споры по вопросам права, споры по вопросам факта, процедурные споры

Обжалование ненормативных правовых актов, действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.

Предъявление требований о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога.

Возражения частного субъекта на акт проверки и в процедуре рассмотрения материалов проверки.

Возражения частного субъекта при судебном взыскании с него обязательных платежей.

Безусловные основания для признания незаконными отдельных ненормативных правовых актов налоговых органов.

Налог на добавленную стоимость.

Акцизы.

Налог на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Водный налог.

Государственная пошлина.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налог на имущество организаций.

Налог на игорный бизнес.

Транспортный налог.

Земельный налог.

Налог на имущество физических лиц.

Торговый сбор.

Дорогой студент-выпускник!

Если эти ответы попали к
тебе, значит, наше сарафанное радио еще
живо, а обмен материалами между студентами
процветает. Желаю тебе удачи в подготовке
и сдаче этого предмета.

База – мои лекции за 2018 год.
Но также безмерно благодарна доброму
человеку, чье имя мне неизвестно, но чьи
лекции за 2015 год активно использовались.
Также использовалась информация с
сайтов, в частности, сайта ФНС. Основные
ссылки давались по ходу работы.
Естественно, использовались материалы
из презентаций Д.М. Щекина, но стоит их
также просмотреть. Некоторые вопросы
остались без ответа, к сожалению. Если
у кого-то получится их дополнить – это
будет очень круто.

Удачи!

Лифанова Н.

1. Понятие налога

Налог
– это обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, который взимается
с организаций и физических лиц в виде
части принадлежащих им денежных средств.
Налоги служат основным источником
доходов государства, которое в свою
очередь расходует их на благо населения
страны.

1. Понятие сбора

Сбор —
обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата
которого является одним из условий
совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами,
органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий,
включая предоставление определенных
прав или выдачу разрешений (лицензий).

1. Ставка по налогу на прибыль организаций

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/profitul/#title1

Основная ставка – 20% (2% — в федеральный
бюджет/ в 2017-2020 году – 3%; 18% в бюджет
субъекта РФ/ в 2017-2020 году – 17%).

Специальные ставки:

30%: Прибыль по ценным бумагам
(за исключением доходов в виде дивидендов),
выпущенным российскими организациями,
права на которые учитываются на счетах
депо, информация о которых не была
предоставлена налоговому агенту.

15%: Доходы в виде процентов,
полученных владельцами государственных,
муниципальных и иных ценных бумаг;
Доходы в виде дивидендов, полученных
иностранной организацией по акциям
российских организаций, а также дивидендов
от участия в капитале организации в
иной форме 

13%: Доходы в виде дивидендов,
полученные от российских и иностранных
организаций российскими организациями;
Доходы в виде дивидендов, полученные
по акциям, права на которые удостоверены
депозитарными расписками.

10%: Доходы иностранных
организаций, не связанные с деятельностью
в РФ через постоянное представительство,
от использования, содержания или сдачи
в аренду подвижных транспортных средств
или контейнеров в связи с осуществлением
международных перевозок.

И другие.

Налог на прибыль организаций — это
прямой налог, его величина прямо зависит
от конечных финансовых результатов
деятельности организации. Начисляется
на прибыль, которую получила организация,
то есть на разницу между доходами и
расходами.

1. Ставки по ндс

https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nds/

В настоящее время действуют 3
ставки налога на
добавленную стоимость (ст.
164. НК РФ).

Соседние файлы в папке экзамен зачет учебный год 2023

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

  23.12.2022112.13 Кб3NP.doc

• #
• #

Тема: Вопросы и ответы к экзамену по налогам и налогообложению

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Тип: Шпаргалка | Размер: 31.10K | Скачано: 1021 | Добавлен 13.07.08 в 11:02 | Рейтинг: +136 | Еще Шпаргалки

Вопросы к экзамену:

1. Возникновение налога и его природа.

2. Налоги в дореволюционной России и их роль в формировании доходов государственного бюджета (начало ХХ в.).

3. Налоги в РСФСР в 20-е годы ХХ века.

4. Налоговая реформа в СССР в 1930-1932 гг.

5. Налоги в СССР и их роль в формировании доходов государственного бюджета (1940-1990 гг.).

6. Функции налогов в экономической системе.

7. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.

8. Налоговое бремя экономики и бремя государства (их сущность и взаимосвязи).

9. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации.

10. Налоговая система и этапы ее становления в РФ.

11. Система налогов и сборов в РФ и их классификация.

12. Налоговая реформа ее влияние на налоговую нагрузку организации.

13. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.

14. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.

15. Элементы налогообложения и их характеристика.

16. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.

17. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

18. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

19. Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер.

20. Налоговые и таможенные органы РФ как участники налоговых отношений.

21. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по НК РФ.

22. Показатели, характеризующие эффективность работы налоговых органов.

23. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

24. Пеня: сферы его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организацией и с банков.

25. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет налоговых органов и присвоение ИНН.

26. Налоговая декларация: ее назначение и основные разделы.

27. Формы изменения срока уплаты налога.

28. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.

29. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.

30. Элементы налога на прибыль и их характеристика.

31. Элементы единого социального налога и их характеристика.

32. Налогообложение доходов физических лиц в РФ. Налоговые резиденты и нерезиденты.

33. Вычеты по налогу на доходы физических лиц.

34. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.

35. Элементы налога на игорный бизнес.

36. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.

37. Элементы транспортного налога и их характеристика.

38. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.

39. Элементы земельного налога и их характеристика.

40. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).

41. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта.

42. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

43. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.

44. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.

45. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.

46.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ.

46. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета РФ (на конкретном примере своего региона).

+136

13.07.08 в 11:02

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Шпаргалки на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Шпаргалки для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Шпаргалка, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Похожие работы

• Экзаменационные вопросы по налогам и налогообложению
• Готовые ответы к экзамену по налогам и налогообложению
• Ответы на экзаменационные вопросы по налогам и налогообложению
• Краткие ответы по налогам и налогообложению на экзамен
• Шпаргалка к экзамену по налогам и налогообложению
• Ответы по налогам и налогообложению на экзамен
• Ответы на зачет по налогам и налогообложению
• Бесплатная шпаргалка по налогам и налогообложению для телефона
• Билеты к экзамену по налогам и налогообложению
• Шпора к экзамену по налогам и налогообложению
• Шпаргалка по налогам и налогообложению к экзамену
• Шпоры для телефона по налогам и налогообложению
• Готовые ответы к зачету по налогам и налогообложению
• В помощь на экзамене по налогам и налогообложению ответы
• Ответы к экзамену по налогам и налогообложению
• Шпоры по налогам и налогообложению для экзамена
• Ответы по налогам и налогообложению на зачет или экзамен
• Шпоры на экзамен по налогам и налогообложению
• Шпоры по налогам и налогообложению с ответами к экзамену
• Ответы для подготовки к экзамену по налогам и налогообложению

С этим файлом связано 1 файл(ов). Среди них: Задача 1 предприм.docx.
Показать все связанные файлы

Подборка по базе: 2014_Калятин ВО_Авторское право в цифровую эпоху_Программа.doc, Ответы к экзамену (Технология программирования).pdf, Уголовное право 3 зад2.odt, тест 3 четверть куб. 9 кл. 22-23 г. вопросы и ответы .doc, граж. право реф..doc, Содержание правовых и законодательных актов мирового и региональ, римское право.docx, +муницип. право реферат.docx, кариесология тест экзамен каз 2023 студентам Word.docx, Лихачев Контрольная работа 2 предпринимательское право.docx

Ответы на экзамен: Налоговое право

1. Понятие налога и сбора. Элементы налога

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМС, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Отличие: Налог безвозмездный, а сбор возмездный; Налог регулярный характер, а сбор нет

Элементы налога:

-объект налогообложения (имущество; прибыль ( доход)

-налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта).

-налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может составлять календарный месяц (акциз), квартал (ндс), календарный год (транспортный налог) или иной период времени.

-налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Виды: твердые; процентные: а) пропорциональные — равные ставки для равных налоговых баз

Б) прогрессивные

В) регрессивные

Г) равные

Комбинированные (смешанные).

2. Налогообложение и налоговая деятельность государства

Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является гос-во или МО, органы которого формируют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций гос-ва по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Цели налоговой политики:

-фискальная (формирование бюджета по средствам взимания налогов и сборов)

-экономическая (регулирование экономики посредствам налога)

-социальная (снижать неравенство)

-экологическая (рациональное использование природными ресурсами)

-контрольная (проведение проверок)

-международная (п. договор об избежании двойного налога)

Целью налогообложения выступает удовлетворение потребностей государства в денежных средствах. Налоговая деятельность государства является одним из направлений его финансовой деятельности и связана с таким направлением, как добывание государством денежных средств, необходимых для своего существования и обеспечения своего функционирования. Налоги являются либо основным, либо одним из основных источников финансирования государства. Существование государства будет зависеть от осуществления налоговой деятельности.

Налоговая деятельность государства включает в себя несколько компонентов и состоит из нескольких направлений:

1) формирование налоговой системы государства путем установления и введения налогов и их взаимного согласования (гармонизации);

2) определение компетенции ОГВ в области налогообложения и распределение их полномочий в данной сфере;

3) формирование системы специализированных налоговых органов государства (формирование налоговой администрации) и обеспечение их надлежащего функционирования;

4) организация и осуществление налогового контроля за соблюдением налогового законодательства, исполнением налоговых обязательств, а также исполнением других обязанностей;

5) осуществление сбора налогов как путем их принудительного взимания, так и путем их самостоятельной уплаты налогоплательщиками; принудительное взыскание недоимок и пени, начисленных за просрочку уплаты налогов;

6) поддержание режима соблюдения законности в сфере налогообложения, включая установление юридической ответственности за нарушение налогового законодательства и привлечения к ответственности лиц, допустивших эти нарушения.

3. Методы налогообложения

Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является гос-во или МО, органы которого формируют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций гос-ва по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Метод налогообложения – механизм изменения ставки налогообложения в зависимости от увеличения налоговой базы. Выделяют 4 основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное. 

При равном налогообложении устанавливается одинаковая сумма налога для каждого налогоплательщика без учета налогооблагаемой базы, имущественного положения налогоплательщика и т. п. Данный метод более широко применялся в прошлом, когда, например, устанавливалась одинаковая сумма сбора для всех жителей государства при необходимости выкупа короля из плена.

Пропорциональное налогообложение характеризуется одинаковой налоговой ставкой для каждого налогоплательщика, и размер ее не зависит от роста или уменьшения налоговой базы, чего нельзя сказать о сумме налога, которая соответственно изменению налоговой базы возрастает или уменьшается. Сегодня метод пропорционального налогообложения применяется в отношении доходов физических лиц: вне зависимости от размера дохода, подоходный налог взимается по ставке 13%.

Прогрессивное налогообложение. Увеличение ставки налога с ростом налоговой базы.

Существуют несколько видов прогрессивного налогообложения:

1. простая поразрядная прогрессия. В данном случае налогооблагаемая база (например, 100 тыс. руб.) подразделяется на разряды и для каждого разряда устанавливается твердая сумма налога. Для получения суммы налога необходимо правильно определить разряд.
2. простая относительная прогрессия. Налогооблагаемая база в данном случае также делится на разряды, но эта дифференциация используется лишь для определения ставки налога, которая затем применяется ко всей сумме;
3. сложная прогрессия. Налогооблагаемая база делится на разряды, для каждого из них устанавливается отдельная ставка. Однако в отличие от других видов прогрессивного налогообложения здесь каждый разряд существует самостоятельно, облагается по своей ставке. Суммы налога, определенные для каждого разряда, затем складываются, и таким образом определяется итоговая сумма налога.

Сложная прогрессия на сегодняшний день в мире применяется наиболее широко, что обусловлено повышенной плавностью налогообложения;

1. скрытые системы прогрессии. Эффект прогрессии в данном случае достигается не путем манипуляции со ставками, а иными методами, например путем предоставления неодинаковых налоговых льгот.

4.Принципы налогообложения

Налогообложение – совокупность денежных отношений, одним из участников которых является гос-во или МО, органы которого формируют общегосударственные фонды денежных средств для выполнения конституционных функций гос-ва по решению экономических, социальных, политических и иных задач.

Принцип налогообложения – основополагающее, базовое положение, лежащее в основе налоговой системы государства.

Принципы налогообложения по Смиту:

• принцип справедливости (всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам);
• принцип определенности (сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику);
• принцип удобства (налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика);
• принцип экономии (сокращение издержек взимания налогов).

Действующие в РФ:

1.Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Определенные налоговые обязанности устанавливаются, по общему правилу, для всего круга лиц, соответствующего конкретным родовым требованиям (например, земельный налог, по общему правилу, уплачивают все владельцы земельных участков), при этом налогообложение строится на единых принципах.

2. Недискриминация налогоплательщика. Налоги и сборы не могут применяться исходя из политических, экономических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками. Также не допускается дифференциация ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

3. Экономический приоритет. Основанием для установления налога может служить экономическая природа объекта налогообложения. Законодательная декларация этого принципа ограничивает произвольное установление налогов и сборов;

4. Презумпции правоты собственника при толковании налогового законодательства. Все неустранимые сомнения и неясности законодательных актов в сфере налогообложения трактуются в пользу налогоплательщика;

5. Ясности и доступности. Каждый налогоплательщик должен точно знать, какие налоги и сборы, когда и в каком размере он должен уплачивать в казну.

6. Единство налоговой системы. Действие налоговой системы на всей территории страны для всех ЮЛ и ФЛ. При этом реализация данного принципа зависит от организационно-правовых форм предприятий, вида деятельности, права на получение законных льгот, наличия прав нижестоящих органов власти по установлению, снижению, увеличению или отмене налогов.

5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права

Налоговое право — отрасль права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения:

1) по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и ФЛ, перечисляемых в бюджетную систему; 2) по взиманию налогов и сборов (включая отношения по их самостоятельной уплате налогоплательщиками и принудительному взысканию); 3) по осуществлению налогового контроля; 4) по привлечению к налоговой ответственности за налоговые правонарушения; 5) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях; 6)в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) должностных лиц.

Основными участниками налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, органы федеральной налоговой службы и некоторые иные государственные органы, банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.

Метод — преимущественно императивный. При этом используются и диспозитивные нормы (льготы)

Система: Общая часть: базовые принципы, система налогов, основания изменения, прекращения, обязанности по уплате налогов и сборов, права и обязанности участников налоговых отношений, формы и методы налогового контроля, виды и размеры ответственности. Особенная часть: нормы права, регулирующие исчисление и уплату налогов и сборов.

6. Понятие и виды источников налогового права

Источники налогового права – это результаты правотворческой деятельности компетентных органов государства в сфере регулирования налоговых отношений, составляющих предмет этой отрасли права.

1. международные источники

2. Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. на всенародном голосовании

3. НК РФ

4. региональное зак-во (законы субъектов)закон Омской области о транспортном налоге

5. НПА ОМС (решение Омского городского совета о земельном налоге)

6. Подзаконные НПА

А)акты общей компетенции (указы Президента ,пост-е правит-ва)

Б)акты спец компетенции( минфин, ЦБ, минэкономразвития,)

7. судебные решения ( решения конст суда)

7. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМС, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

К федеральным налогам и сборам относятся: 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы ФЛ; 5) налог на прибыль организаций; 6) налог на добычу полезных ископаемых; 7) водный налог;  сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 9) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог

К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимы особый порядок исчисления налогов, являются альтернативой общему режиму: 1.единый с/х налог; 2. упрощенная система налогообложения; 3. единый налог на вмененный доход от видов деятельности; 4. система налогообложения при выполнении соглашении о разделе продукции 5. патентная система налогообложения

8. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и МО.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и ФЛ, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, ОМС, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Действие актов во времени. Вступление актов в силу. Акты о сборах вступают в силу не ранее чем через месяц после официального опубликования. Акты о налогах не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты, устанавливающие новые налоги – не ранее 1 января следующего года. Акты, улучшающие положение налогоплательщика может вступать в силу со дня их официального опубликования, если это прямо предусмотрено законом.

Обратная сила. Акты о сборах, имеют обратную силу, если устраняют или смягчают ответственность, устанавливают дополнительные гарантии, отменяют налоги и сборы, снижают размеры ставок, устраняют обязанности, иным образом улучшают положение налогоплательщика. Не имеют обратной силы акты, которые ухудшают положение налогоплательщика

Действие актов в пространстве на всей территории страны. Федеральные акты – на всей территории РФ, акты суб. РФ — на территории суб. РФ, акты ОМС – на территории МО

Действие актов по кругу лиц. Действует принцип территории, согласно которому все лица, имеющие объект налогообложения на территории РФ попадают под сферу действия законодательства РФ.

9. Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений

Участниками налоговых отношений являются:

1. организации и ФЛ, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов,

2. организации и ФЛ, признаваемые налоговыми агентами,

3. налоговые органы (ФОИВ, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, его территориальные органы);

4. таможенные органы (ФОИВ, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ).

Содержание налоговых правоотношений – права и обязанности участников налоговых правоотношений.

10. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя. Личное участие налогоплательщика в налоговых отношениях не лишает его права иметь представителя, равно как участие представителя не лишает налогоплательщика права на личное участие в правоотношениях. Полномочия представителя должны быть документально подтверждены.

Законными представителями налогоплательщика — организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов. Законными представителями налогоплательщика — ФЛ признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях признаются действиями (бездействием) этой организации. Уполномоченный представитель налогоплательщика – ФЛ или ЮЛ, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами). Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика ДЛ налоговых органов, таможенных органов, ОВД, судьи, следователи и прокуроры. Уполномоченный представитель налогоплательщика — организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности. Уполномоченный представитель налогоплательщика – ФЛ осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности. Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков является уполномоченным представителем всех участников консолидированной группы налогоплательщиков на основании закона. Независимо от положений договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков ответственный участник этой группы вправе представлять интересы участников указанной консолидированной группы в следующих правоотношениях:

1) в правоотношениях, связанных с регистрацией в налоговых органах договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, а также изменений указанного договора, решения о продлении срока действия договора и его прекращения;

2) в правоотношениях, связанных с принудительным взысканием с участника консолидированной группы налогоплательщиков недоимки по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков;

3) в правоотношениях, связанных с привлечением организации к ответственности за налоговые правонарушения, совершенные в связи с участием в консолидированной группе налогоплательщиков;

Лицо, являющееся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, вправе делегировать предоставленные ему настоящим Кодексом полномочия по представлению интересов участников этой группы третьим лицам на основании доверенности.

Вопрос 1. Понятие «налоговое право».

Понятие налогового права неразрывно связано с его местом в системе права РФ.

Вопрос о месте налогового права в отечественной системе права в настоящее время

является дискуссионным. Определение места налогового права в системе российского

права — это не только теоретическая проблема. Она имеет большое практическое значение,

так как от правильного ее разрешения зависит полнота правового регулирования

налогообложения, его законность и справедливость, защита прав и законных интересов

налогоплательщиков. Некоторые авторы выделяют налоговое право в самостоятельную

отрасль права, основываясь на обособленности предмета и метода правового

регулирования. Такой точки зрения придерживаются такие авторы, как Петрова Г.,

Пепеляев С.Г., Юткина Т.Ф., Черник Д.Г. Свою позицию указанные авторы аргументируют

следующим образом. Отрасль права — это совокупность однородных правовых норм,

регулирующих определенную область (сферу) общественных отношений.

Отрасль права — это явление объективное, только объективная необходимость

предрешает выделение отрасли права, а законодатель лишь осознает и оформляет эту

потребность. Для образования самостоятельной отрасли права имеют значение следующие

условия: 1) степень своеобразия тех или иных отношений; 2) их удельный вес;

3) невозможность урегулировать возникшие отношения с помощью норм других отраслей;

4) необходимость применения особого метода регулирования. Налоговые отношения

своеобразны, их удельный вес в системе финансового права достаточно велик.

В настоящий момент налоговое право уже включает в себя общие и особенные

институционные нормы и принципы, систему правового регулирования организации и

деятельности налоговых органов и иных государственных органов, стройную систему

законодательных актов во главе с НК РФ. Кроме того, налоговое право имеет свой метод

правового регулирования. Как видим, налоговое право отвечает всем указанным выше

требованиям, поэтому оно является самостоятельной отраслью отечественного права.

Таким образом, продолжают указанные авторы, можно дать определение налогового

права.

Налоговое право — это совокупность правовых норм, которая регулирует

общественные отношения в сфере налогообложения, т.е. отношения, возникающие в связи

с осуществлением сбора налогов и иных общественных обязательных платежей,

организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и

налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Противоположной точки зрения по поводу места налогового права в российской

правовой системе придерживаются такие авторы, как Воронова Л., Химичева Н.,

Бельский К., которые, рассматривая налоговое право в качестве финансово-правого

института, включают его в раздел финансового права, посвященный регулированию

государственных доходов.

К. Бельский отмечает, что нормы налогового права в основном определяют

поведение субъектов в области управления государственными финансами, что позволяет

сделать вывод о том, что налоговое право является составной, хотя и относительно

самостоятельной и обособленной частью финансового права. Конечно, утверждают эти

авторы, налоговое право на сегодняшний день имеет довольно высокий уровень

обособленности, что дает основание говорить о формировании самостоятельной отрасли

российской правовой системы. Институт налогового права стал на современном этапе

развитым правовым образованием, которое сформировалось в самостоятельную

подотрасль финансового права.

Однако говорить о том, что налоговое право — это самостоятельная отрасль права,

еще рано, так как отношения в сфере налогообложения возникают исключительно в

процессе деятельности государства по поводу планомерного формирования

централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его

задач. В то время как перераспределительная деятельность государства охватывает более

Ответы на ГОСы по дисциплине «Налоговое право»

Заказать ответы

1. Разные подходы к понятию налогового права и его месту в системе права
2. Особенность предмета и метода налогового права
3. Источники налогового права. Виды источников налогового права.
4. Законодательство о налогах и сборах
5. Налоговый кодекс Российской Федерации как источник налогового права
6. Действие актов законодательства о налогах во времени, в пространстве и по кругу лиц
7. Понятие и признаки налога.
8. Понятие и признаки сбора. Отличие сборов от налогов.
9. Функции налогов
10. Принципы налогообложения
11. Обязательные элементы налога.
12. Дополнительные элементы налога.
13. Участники налоговых отношений.
14. Налоговая ставка и методы налогообложения.
15. Порядок исчисления и уплаты налога.
16. Понятие налоговой системы Российской Федерации. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов».
17. Система налогов и сборов Российской Федерации
18. Типы и модели налоговых систем.
19. Виды налогов
20. Исполнение налоговой обязанности
21. Понятие налогового контроля и его формы
22. Учет налогоплательщиков
23. Камеральная налоговая проверка.
24. Выездная налоговая проверка.
25. Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения.
26. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
27. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие ответственность.
28. Ответственность за налоговые преступления.
29. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
30. Амортизация. Срок амортизации. Выбор способов амортизации основных средств.
31. Применение налоговых льгот.
32. Льготы по срокам уплаты (более поздние сроки уплаты, инвестиционный налоговый кредит).
33. Основные положения налога на добавленную стоимость.
34. Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость
35. Акцизы
36. Основные положения налога на прибыль организаций.
37. Понятие доходов и расходов в целях налогообложения прибыли.
38. Страховые взносы на обязательное социальное страхование.
39. Страховые взносы с индивидуальных предпринимателей на обязательное социальное страхование.
40. Налог на доходы физических лиц.
41. Упрощенная система налогообложения.
42. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
43. Налог на имущество организаций.
44. Транспортный налог.
45. Государственная пошлина
46. Налог на игорный бизнес
47. Налог на имущество физических лиц
48. Налоговые вычеты, предусмотренные НДФЛ
49. Единый сельскохозяйственный налог
50. Земельный налог