Кассовые операции экзамен

10. Учет кассовых операций

Для приема, хранения и расходования
наличных денег предприятие имеет кассу.
Порядок ведения кассовых операций
регламентируется инструкцией банка
России от 04.10.93 г. № 18 «О порядке ведения
кассовых операций в РФ».

‘ Документация кассовых операций. Касса
принимает наличные деньги по приходным
кассовым ордерам, подписанным главным
бухгалтером или уполномоченными на это
лицами. При этом выдается квитанция,
подписанная главным бухгалтером и
кассиром. Выдача наличных денег
производится по расходным кассовым
ордерам или другим надлежащим образом
оформленным документам (платежным
ведомостям, заявлениям на выдачу денег,
счетам и др.), на которые ставится
специальный штамп, заменяющий реквизиты
расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег подписывают
руководитель и главный бухгалтер или
лица, ими уполномоченные. Если на
прилагаемых к расходным кассовым ордерам
документах имеется разрешающая подпись
руководителя предприятия, подпись его
на расходных кассовых ордерах не
обязательна. Выписываются приходные и
расходные кассовые ордера бухгалтером
общего или финансового отдела или
главным бухгалтером.

Деньги отдельному лицу, не работающему
на данном предприятии, выдаются при
предъявлении им паспорта или иного
документа, удостоверяющего личность,
по расходному кассовому ордеру, где
проставляются подпись в получении и
данные предъявленного документа.

Заработная плата, пособия, премии
выплачиваются кассиром по платежным
ведомостям без составления расходного
кассового ордера на каждого получателя.
По истечении трех рабочих дней,
установленных для выплаты заработной
платы, бухгалтер выписывает расходный
кассовый ордер на общую выплаченную по
платежной ведомости сумму. Никаких
подчисток, помарок или исправлений в
кассовых документах не допускается.

При завершении операций кассир обязан
подписать расходные и приходные кассовые
ордера, а приложенные к ним документы
погасить штампом или надписью: приходные
документы — «Получено», расходные —
«Оплачено», с указанием числа, месяца,
года. Таким же образом гасятся и кассовые
ордера. Все приходные и расходные
кассовые ордера, а также заменяющие их
документы до передачи в кассу регистрируются
бухгалтерией в журнале регистрации
приходных и расходных кассовых ордеров
и документу присваивается порядковый
номер.

Записи в кассовой книге ведутся в двух
экземплярах через копировальную бумагу.
Вторые экземпляры должны быть отрывными,
они служат отчетом кассира. Подчистки
и неоговоренные исправления в кассовой
книге запрещаются, исправления, сделанные
корректурным способом, заверяются
подписями кассира и главного бухгалтера.

Для учета наличия и движения денежных
средств в кассе предприятия используется
активный счет 50 «Касса». Сальдо счета
указывает на наличие суммы свободных
денег в кассе предприятия на начало
месяца; оборот по дебету — суммы,
поступившие наличными в кассу, а по
кредиту — суммы, выданные наличными.
Кассовые операции записываются по
кредиту счета 50 и отражаются в
журнале-ордере № 1. Обороты по дебету
этого счета записываются в разных
журналах-ордерах и, кроме того,
контролируются ведомостью № 1.

Основанием для заполнения журнала-ордера
№ 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.
Каждому отчету в регистре отводится
одна строка независимо от периода, за
который составлен кассовый отчет.
Количество занятых строк в журнале-ордере
и ведомости должно соответствовать
количеству сданных кассиром отчетов.1

Таким образом, как и любой объект, который
может быть формализован в конечных
выражениях, денежные средства подвергаются
учету, который является способом
оперативного контроля за качественным
состоянием данной экономической системы
в перспективном отношении и возникающими
проблемами текущего периода. Иными
словами, учет денежных средств — основа
для соотнесения потребностей предприятия
с проблемами настоящего периода.

Соседние файлы в папке бух ответы на экзамен

Источник

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж
(МПЭК)

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора по учебной работе

______________

«___»_______________2020 г.

АТТЕСТАЦИОННЫЕ ПЕДАГОГИЧЕСКИЕ

ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ ТЕСТЫ

МДК.01.02 Кассовые операции банка

код, специальность: 38.02.07 Банковское дело

Автор-разработчик

Преподаватель

Полякова Р.Р.

(Ф.И.О.)

СОГЛАСОВАНО

Протокол заседания цикловой методической комиссии «Банковское дело»

от «12» февраля 2020 г. № 7

Председатель ЦМК

_____________

Подпись Ф.И.О.

2020 .

1.ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Аттестационные педагогические материалы (АПИМ) по МДК.01.02 Кассовые операции банка составлены в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта в части подготовки выпускников по специальности 38.02.07
«Банковское дело».

АПИМ предназначены для проверки качества знаний и для контроля по МДК.01.02 Кассовые операции банка по разделу 1 темы 1.1, 1.3, 1.7; разделу 2 темы 2.1, 2.2, разделу 3 темы 3.1, 3.2, 3.4.

В тестовые задания включены вопросы, изучаемые в 5 семестре.

Задания составлены в виде тестов. Всего представлено 2 варианта по 25 тестовых заданий в каждом.

При разработке тестовых заданий использованы следующие формы заданий:

-задания с выбором одного или нескольких вариантов ответа.

Время тестирования составляет 45-50 минут, время ответа на одно тестовое задание –до 2 минут.

Оценка теста 0 (-) –ответ на тестовое задание неверный ,1 (+) – ответ на тестовое задание верный.

Справочная таблица по переводу данных тестирование в пятибалльную систему:

критерий	балл	Критериальный интервал
0	2	От 0 до 12
48%	3	От 12 до 16
68%	4	От 17 до 20
85%	5	От 21 до 25

2.ТРЕБОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ СРЕДНЕГО ЗВЕНА

Специалист банковского дела (базовой подготовки) должен обладать общими и профессиональными компетенциями, включающими в себя способность:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии в профессиональной деятельности.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

ОК 10. Развивать культуру межличностного общения, взаимодействия между людьми, устанавливать психологические контакты с учетом межкультурных и этнических различий.

ОК 11. Знать правила техники безопасности, нести ответственность за организацию мероприятий по обеспечению безопасности труда.

ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

В результате освоения МДК.01.02 Кассовые операции банка обучающийся:

должен иметь практический опыт:

проведения расчетных операций;

уметь:

проверять соблюдение клиентами порядка работы с денежной наличностью;

рассчитывать прогноз кассовых оборотов;

составлять календарь выдачи наличных денег;

рассчитывать минимальный остаток денежной наличности в кассе;

устанавливать лимит остатков денежной наличности в кассах клиентов, проводить проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины;

знать:

порядок планирования операций с наличностью;

порядок лимитирования остатков денежной наличности в кассах клиентов и проведения банком проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины.

3. ТЕМАТИЧЕСКАЯ СТРУКТУРА содержание текста:

Тема 1.1. Организация кассовой работы в банке.

Тема 1.1.2 Классификация банковских ценностей.

Тема 1.1.3Лимиты денежной наличности.

Тема 1.1.4 Организация рабочего места сотрудников банка.

Тема 1.1.6 Виды кассовых документов.

Тема 1.1.7 Инкассация банковских ценностей.

Тема 1.1.8 Порядок проведения операций с использованием программно-технических средств.

Тема 1.2 Организация работы с неплатежеспособными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России.

Тема 1.2.2 Работа с сомнительными и поврежденными денежными знаками.

Тема 1.2.3 Порядок приема поврежденных банкнот на экспертизу.

Тема 1.3 Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами.

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж

(МПЭК)

Рассмотрено

предметной (цикловой)

«Банковское дело»

« 12 февраля 2020 г.

Протокол №7

Председатель

Комплексный тест по МДК.01.02 Кассовые операции банка

(38.02.07) для среза знаний в период аттестации колледжа

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора по учебной работе

___________

«___» ________ 2020г.

ВАРИАНТ № 1

№ п/п	Вопросы	Баллы
1	К кассовым операциям не относят А) операции по приему, выдаче, размену, обмену банкнот и монет Б) операции по формированию, хранению и инкассации банковских ценностей В) операции с ценными бумагами
2	Пересчет денежных средств из инкассаторских сумок осуществляет А) касса пересчета Б) расходная касса В) касса размена
3	Специально оборудованные сейфовые комнаты, кладовые, моноблоки с установленными в них сейфами и металлическими шкафами это — А) кассовый узел Б) денежное хранилище В) кассовая кабина
4	К ВСП относят А) дополнительный и операционный офис Б) операционную кассу вне кассового узла В) верно все вышеперечисленное
5	Исключительное право на эмиссию наличных денег имеет А) ЦБ РФ Б) Министерство Финансов В) Правительство РФ
6	Договор о кассовом обслуживании между ЦБ РФ и коммерческим банком А) предполагает бесплатное обслуживание коммерческого банка Б) заключается на платной основе В) не заключается
7	Кассовый работник ВСП, ответственный за обеспечение сохранностей банковских ценностей А) контролирующий работник Б) операционно-кассовый работник В) заведующий кассой
8	При работе с банковскими ценностями кассовым работникам запрещается А) хранить личные деньги и ценности с ценностями банка Б) выполнять операции, не входящие в перечень их должностных обязанностей В) верно все вышеперечисленное
9	Должностное контролирующее лицо – работника ВСП назначает А) главный бухгалтер Б) руководитель банка В) заведующий кассой
10	Операционно-кассовый работник А) принимает, оформляет и контролирует первичные учетные документы Б) несет ответственность за обеспечение сохранности банковских ценностей В) осуществляет контроль за работой другого кассового работника
11	Сумма, которую необходимо оставлять в хранилище ВСП на конец дня для обеспечения своевременного обслуживания клиентов это А) лимит минимального остатка Б) лимит остатка операционной кассы В) лимит оборотной кассы
12	На рабочем столе кассового работника по приему платежей находятся А) счет банкнот, компьютер Б) печать В) образцы подписей операционно-кассовых работников
13	К индивидуальным средствам хранения относят А) счетчик банкнот Б) прибор для определения подлинности денежных знаков и документов В) тележка закрытого типа, темпокасса
14	Зона, в которой расположены рабочие места сотрудников банка и подсобные помещения называется А) кассовый узел Б) клиентский зал В) операционная зона
15	Документы по операциям с наличными деньгами это А) кассовые документы Б) мемориальные документы В) платежные поручения и чеки
16	Кассовые документы делятся на А) наличные и безналичные Б) приходные и расходные В) внешние и внутренние
17	По объему содержания банковские документы классифицируются А) простые и сводные Б) распорядительные и оправдательные В) внутренние и внешние
18	При приеме от представителя организации наличных денег – банкнот Банка России оформляется А) приходный кассовый ордер Б) объявление на взнос наличными В) квитанция
19	Объявление на взнос наличными состоит А) из трех частей: объявления, квитанции и ордера Б) двух частей – ордера и объявления В) двух частей – объявления и квитанции
20	По расходным кассовым операциям с юридическими лицами при выдаче иностранной валюты оформляется А) расходный кассовый ордер Б) чек В) квитанция
21	Депозитный сейф, у который денежные средства помещаются без открытия двери через специальные прорези на корпусе А) кассовый сейф Б) сейфовая ячейка В) темпокасса
22	Защита банкнот Банка России, которая применяется на самом первом этапе изготовления бумажной массы это А) технологическая защита Б) полиграфическая защита В) физико-химическая защита
23	Темное или светлое изображение, видимое на просвет или в проходящем свете благодаря различной плотности подложки банкноты это А) водяной знак Б) кип-эффект В) микроперфорация
24	Банкноты, залитые краской А) не подлежат обмену Б) можно обменять, если сохранился хотя бы один фрагмент, по которому можно определить подлинность банкноты В) можно обменять, если сохранилось более 2/3 банкноты
25	Чистота металла в слитках золота должна быть А) не ниже 995 долей химического золота на 1000 долей лигатурной массы Б) не ниже 999 долей химического золота на 1000 долей лигатурной массы В) не ниже 999,5 долей химического золота на 1000 долей лигатурной массы

Министерство науки и высшего образования Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова»

Среднее профессиональное образование

Московский промышленно-экономический колледж

(МПЭК)

Рассмотрено

предметной (цикловой)

«Банковское дело»

« 12 » февраля 2020 г.

Протокол № 7

Председатель

Комплексный тест по МДК.01.02 Кассовые операции банка

(38.02.07) для среза знаний в период аттестации колледжа

УТВЕРЖДАЮ

Заместитель директора по учебной работе

___________

«___» ________ 2020г.

ВАРИАНТ № 2

№ п/п	Вопросы	Баллы
1	Кассовая кабина, в которой организовано хранение банковских ценностей- это А) моноблок Б) темпокасса В) кассовый узел
2	Касса размена А) работает только на обмен крупных банкнот и монет на мелкие и размен банкнот на монеты Б) работает только на выдачу денег В) является универсальной кассой
3	Работник ВСП, совмещающий выполнение кассовых и бухгалтерских операций называется А) контролирующий работник Б) операционно-кассовый работник В) кассовый работник
4	Выберите наиболее полный ответ. На рабочем месте заведующего кассой находятся А) счетчик монет и банкнот, темпокасса, компьютер Б) сейф, прибор для определения подлинности банкнот В) ИСХ, печать, бронированная кабина, образцы подписей операционно-кассовых работников
5	Выберите правильный ответ А) при пересчете банковских ценностей весь упаковочный материал сохраняется до конца перечета Б) при вскрытии полиэтиленового пакета сварочный шов срезается полностью В) крестообразные бандероли разрезают с двух сторон
6	Банковские документы классифицируют по назначению А) на простые и сводные Б) распорядительные и оправдательные В) внутренние и внешние
7	Документ, предназначенный для выдачи наличных денег со счета юридического лица — это А) мемориальный ордер Б) квитанция В) денежный чек
8	По расходным операциям с юридическими лицами в иностранной валюте оформляют А) денежный чек Б) расходный кассовый ордер В) квитанцию о выдаче денег
9	К стандартным реквизитам денежного корешка относят А) сумма, количество банкнот и номинал Б) наименование банка В) дата упаковки
10	К бланкам строгой отчетности не относят А) чековые книжки, бланки векселей Б) бланки гарантийных писем, расчетные чеки В) платежные поручения и инкассовые распоряжения
11	В неполно-сборной пачке должно находиться А) не более 100 банкнот Б) не более 1000 банкнот В) ровно 100 банкнот
12	Автоматическое устройство, предназначенное для выдачи кассовому работнику требуемой суммы денежной наличности называется А) универсальный кассир Б) темпокасса В) банкомат
13	К элементам физико-химической защиты банкнот Банка России относятся А) магнитная краска Б) цветные волокна В) ирисная печать
14	Тонкая вертикальная полоска шириной 1-2 мм, скрытая в структуре бумаги и видимая на просвет называется А) цветные волокна Б) защитная нить В) скрытая муаровая полоса
15	Серия и номер банкнот выполнены способом А) высокой печати Б) ирисной печати В) глубокой печати
16	Скрытое изображение, наносимое на бумагу способом глубокой печати в виде параллельных отрезков, расположенных близко друг к другу называется А) водяной знак Б) гильоширный рисунок В) кипп-эффект
17	Физико-химическая защита банкнот Банка России А) состоит в том, что под воздействием ультрафиолетовых и инфракрасных лучей на банкнотах светятся отдельные элементы Б) применяется на самом первом этапе изготовления бумажной массы В) применяется в процессе печати банкнот
18	К незначительным повреждениям банкнот относят А) потертости, надрывы, проколы Б) утрату углов, пятна, посторонние надписи В) верно все вышеперечисленное
19	Поврежденная банкнота подлежит обмену, если сохранено А) 55 % и более площади банкноты Б) 20 % и более площади банкноты В) от 80-90 % площади банкноты
20	Денежные знаки, принятые на экспертизу, должны быть переданы в учреждение Банка России А) в течение 5 календарных дней Б) в течение 5 рабочих дней В) в день приема на экспертизу
21	Драгоценные металлы являющиеся финансовым активом, должны находиться в А) самородном и аффинированном виде Б) в виде монет В) в любом состоянии
22	К драгоценным камням относят А) природные алмазы, изумруды, сапфиры Б) александриты, природный жемчуг, уникальные янтарные образования В) верно все вышеперечисленное
23	Перечень драгоценных камней А) не подлежит изменению Б) может быть изменен федеральным законом В) может быть изменен банком
24	В качестве отличительных отметок на платиновом слитке должны быть А) серийный номер, проба Б) литеры РТ В) вес в граммах и тройских унциях
25	Вес слитка серебра составляет А) от 500 до 1250 тройских унций Б) от 32,1 до 192,904 тройских унций В) от 350 до 450 тройских унций

Ключи к тестовым заданиям

№ пп	Вариант 1	Вариант 2
1	В	А
2	А	А
3	Б	Б
4	В	В
5	А	А
6	А	Б
7	В	В
8	В	Б
9	Б	А
10	А	В
11	А	Б
12	А	А
13	В	А
14	В	Б
15	А	А
16	Б	В
17	А	А
18	Б	В
19	А	А
20	А	Б
21	В	В
22	А	В
23	А	Б
24	Б	Б
25	А	А

Источник

6. Учет кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Поступление денежных средств в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Первичная документация:

1) приходный кассовый ордер (для оформления операции поступления наличных средств в кассу по любым основаниям от одного лица);

2) расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);

3) кассовая книга;

4) платежная ведомость;

5) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

6) книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера должны быть заполнены без помарок, четко и ясно. Книга кассира-операциониста должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия. Печать организации должна стоять на каждом кассовом документе.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит централизованно устанавливается.

Все факты поступления и выдачи наличных денег в кассу учитываются в кассовой книге (типовая форма). Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена подписями директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.

Учет операций по расчетному счету

Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы. Основные документы:

1) при наличных расчетах:

а) чек денежный;

б) объявление на взнос наличными;

2) при безналичных расчетах:

а) акцептная форма (согласие на оплату) расчетов (расчеты платежными требованиями; действительно в банк 10 дней);

б) расчеты платежными поручениями;

в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив), это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк;

г) заявление об отказе от акцепта;

д) инкассовое платежное поручение – для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством;

е) мемориальный банковский ордер – служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Основная форма безналичных расчетов – акцептная (расчет платежными требованиями). Поставщик при посредничестве банка получает деньги от плательщика на основании расчетных документов.

Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя.

Акцепт – есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированно обоснован.

Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).

Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:

1) получение из банка наличных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет»;

2) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных сумм:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

3) погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

4) погашение задолженности по недостачам и хищениям:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

5) оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

6) получение из банка наличных денежных средств в иностранной валюте:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 52 «Валютный счет»;

7) внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств:

Дебет счета 50 «Касса»,

Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.):

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 50 «Касса».

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читайте также

6. Учет кассовых операций

8. Учет кассовых операций

УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

19. Учет кассовых операций

2.2. АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

106. Учет кассовых операций

11. Контроль кассовых операций

52. Контроль кассовых операций

4.3. Порядок выявления и исправления ошибок, выявленных при отражении операций по ведению кассовых операций и расчетных счетов

9.6. Аудит кассовых операций

4.1. Учет кассовых операций и денежных документов в торговой организации

2.1. Учет кассовых операций

Примеры кассовых операций

82. Порядок ведения кассовых операций

83. Учет кассовых операций

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

Новое и интересное на сайте: