Решу егэ обществознание налогоплательщик - Exhelper.top

Всего: 23 1–20 | 21–23

Добавить в вариант

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

A)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

B)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Установите соответствие между положением, отражающим права или обязанности налогоплательщика, и соответствующей группой положений: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПОЛОЖЕНИЯ

А)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

Б)  получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

В)  представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

Г)  уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды

Д)  использовать при наличии оснований налоговые льготы

ГРУППЫ ПОЛОЖЕНИЙ

1)  права налогоплательщика

2)  обязанности налогоплательщика

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика B РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

А)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Б)  уплачивать законно установленные налоги

В)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Б)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

В)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

Д)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

В)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г)  уплачивать законно установленные налоги

Д)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом

2)  уплачивать законно установленные налоги

3)  на соблюдение и сохранение налоговой тайны

4)  представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)

5)   представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

6)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

ДЕЙСТВИЯ

А)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Б)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

В)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д)  представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  уплачивать законно установленные налоги

Б)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

В)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

В)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

Г)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Установите соответствие между действиями и элементами правового статуса налогоплательщика в РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЕ

А)  получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения

Б)  представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ

В)  использовать налоговые льготы при наличии оснований

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ

Д)  соблюдение и сохранение налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОГОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Задания Д27 C4 № 5397

Пётр Петрович решил организовать фирму по пошиву свадебных платьев. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.

Источник: ЕГЭ по обществознанию 08.05.2014. Досрочная волна, резервный день. Вариант 202.

Установите соответствие между примерами и элементами статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

A)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

Б)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

B)  Гражданин потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов

Г)  Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство

Д)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.

ПРИМЕРЫ

А)  Гражданин получил своевременный зачёт суммы, излишне взысканной в предыдущем году в качестве налога на транспортное средство

Б)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

В)  Гражданин потребовал возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов

Г)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

Д)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 3.

Установите соответствие между действиями и элементами статуса налогоплательщика согласно Налоговому кодексу РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЯ

А)  вести в установленном порядке учёт

своих доходов (расходов)

Б)  уплачивать законно установленные

налоги

В)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

Д)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,

установленном законодательством о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: ЕГЭ — 2019. Досрочная волна

Задания Д27 C4 № 8600

Николай Петрович решил открыть магазин по продаже запасных частей для автомобилей. Он обратился за консультацией в налоговые органы по месту своего учёта, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере он должен будет уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять ему такую информацию? Свой ответ обоснуйте. Назовите любые две обязанности налогоплательщика.

Источник: ЕГЭ по обществознанию 30.03.2016. Досрочная волна

Установите соответствие между действиями и элементами правового статуса налогоплательщика в Российской Федерации: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ДЕЙСТВИЕ

А)  представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов в случаях, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации

Б)  получать по месту своего учёта от налоговых органов формы налоговых деклараций

В)  совместно с налоговыми органами осуществлять сверку расчётов по налогам и штрафам

Г)  в течение пяти лет хранить данные документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Д)  выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО

СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

A	Б	В	Г	Д

Установите соответствие между примерами и элементами правового статуса налогоплательщика: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

А)  индивидуальный предприниматель К. встал на учёт в налоговом органе

Б)  Анна Петровна оформила налоговый вычет и компенсировала часть средств, потраченных на лечение

В)  при проведении налоговой проверки кафе «Ласточка» присутствовал его владелец

Г)  в соответствии с законом предприниматель И. представил в налоговый орган документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

Д)  в специальном архиве в течение 5 лет предприниматель О. хранит документы о доходах и расходах фирмы

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

В)  уплачивать законно установленные налоги и сборы

Д)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2017 по обществознанию.

Александр решил начать предпринимательскую деятельность. Найдите в приведённом ниже списке позиции, которые отражают его права предпринимателя как налогоплательщика. Запишите цифры, под которыми они указаны.

1)  обжаловать акты налоговых органов

2)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

3)  получать возврат и зачёт излишне уплаченных и взысканных налогов

4)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах

5)  вставать на учёт в налоговых органах

6)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

Задания Д26 C4 № 8755

Написать три обязанности налогоплательщика. Привести примеры выполнения каждой. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто).

Источник: ЕГЭ 08.06.2016 по обществознанию. Основная волна. Вариант 47. (Часть С)

Всего: 23 1–20 | 21–23

Источник

Всего: 45 1–20 | 21–40 | 41–45

Добавить в вариант

ПОЛОЖЕНИЯ

А)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

Б)  получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г)  уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды

Д)  использовать при наличии оснований налоговые льготы

ГРУППЫ ПОЛОЖЕНИЙ

1)  права налогоплательщика

2)  обязанности налогоплательщика

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.

2)  уплачивать законно установленные налоги

3)  на соблюдение и сохранение налоговой тайны

4)  представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)

6)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Гражданин Иванов открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения. Цифры укажите в порядке возрастания.

1)  получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2)  использовать налоговые льготы при наличии оснований

3)  вести в установленном порядке учёт своих доходов

4)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

5)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ДЕЙСТВИЯ

A)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

В)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЕ

А)  получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения

В)  использовать налоговые льготы при наличии оснований

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ

Д)  соблюдение и сохранение налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОГОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

1)  обжаловать акты налоговых органов

2)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

3)  получать возврат и зачёт излишне уплаченных и взысканных налогов

5)  вставать на учёт в налоговых органах

6)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

Задания Д27 C4 № 8600

Источник: ЕГЭ по обществознанию 30.03.2016. Досрочная волна

ДЕЙСТВИЯ

Б)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

В)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  уплачивать законно установленные налоги

Д)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ПРИМЕРЫ

A)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

Б)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

Д)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.

ПРИМЕРЫ

Б)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

Г)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

Д)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 3.

Задания Д27 C4 № 5397

Источник: ЕГЭ по обществознанию 08.05.2014. Досрочная волна, резервный день. Вариант 202.

ДЕЙСТВИЯ

А)  вести в установленном порядке учёт

своих доходов (расходов)

Б)  уплачивать законно установленные

налоги

В)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

Д)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,

установленном законодательством о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: ЕГЭ — 2019. Досрочная волна

ДЕЙСТВИЯ

А)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

В)  уплачивать законно установленные налоги и сборы

Д)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2017 по обществознанию.

ДЕЙСТВИЕ

Б)  получать по месту своего учёта от налоговых органов формы налоговых деклараций

В)  совместно с налоговыми органами осуществлять сверку расчётов по налогам и штрафам

Г)  в течение пяти лет хранить данные документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО

СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

A	Б	В	Г	Д

ПРИМЕР

А)  индивидуальный предприниматель К. встал на учёт в налоговом органе

Б)  Анна Петровна оформила налоговый вычет и компенсировала часть средств, потраченных на лечение

В)  при проведении налоговой проверки кафе «Ласточка» присутствовал его владелец

Д)  в специальном архиве в течение 5 лет предприниматель О. хранит документы о доходах и расходах фирмы

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

A	Б	В	Г	Д

Всего: 45 1–20 | 21–40 | 41–45

Источник

Всего: 85 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–80 …

Добавить в вариант

ДЕЙСТВИЯ

A)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ПОЛОЖЕНИЯ

А)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

Б)  получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

Г)  уплачивать законно установленные налоги в бюджет и во внебюджетные фонды

Д)  использовать при наличии оснований налоговые льготы

ГРУППЫ ПОЛОЖЕНИЙ

1)  права налогоплательщика

2)  обязанности налогоплательщика

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Найдите в списке права налогоплательщика и запишите цифры, под которыми они указаны.

2)  уплачивать законно установленные налоги

3)  на соблюдение и сохранение налоговой тайны

4)  представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)

6)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

ДЕЙСТВИЯ

Б)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

Д)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

В)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  уплачивать законно установленные налоги

Д)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

В)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  уплачивать законно установленные налоги

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Д)  уплачивать законно установленные налоги

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

ПРИМЕРЫ

A)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

Б)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

Д)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 1.

ПРИМЕРЫ

Б)  Индивидуальный предприниматель представил в налоговый орган налоговую декларацию

Г)  Гражданин уплатил налог на принадлежащий ему земельный участок

Д)  Индивидуальный предприниматель присутствовал при проведении выездной налоговой проверки

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

A	Б	В	Г	Д

Предметная область: Право. Права и обязанности налогоплательщика

Источник: ЕГЭ по обществознанию 10.06.2013. Основная волна. Урал. Вариант 3.

Задания Д27 C4 № 5397

Источник: ЕГЭ по обществознанию 08.05.2014. Досрочная волна, резервный день. Вариант 202.

ДЕЙСТВИЕ

А)  получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения

В)  использовать налоговые льготы при наличии оснований

Г)  встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено Налоговым кодексом РФ

Д)  соблюдение и сохранение налоговой тайны

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОГОГО СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

ДЕЙСТВИЯ

А)  вести в установленном порядке учёт

своих доходов (расходов)

Б)  уплачивать законно установленные

налоги

В)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

Г)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

Д)  использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке,

установленном законодательством о налогах и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: ЕГЭ — 2019. Досрочная волна

Задания Д27 C4 № 8600

Источник: ЕГЭ по обществознанию 30.03.2016. Досрочная волна

Задания Д26 C4 № 8755

Источник: ЕГЭ 08.06.2016 по обществознанию. Основная волна. Вариант 47. (Часть С)

1)  получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2)  использовать налоговые льготы при наличии оснований

3)  вести в установленном порядке учёт своих доходов

4)  выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений

5)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

1)  обжаловать акты налоговых органов

2)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

3)  получать возврат и зачёт излишне уплаченных и взысканных налогов

5)  вставать на учёт в налоговых органах

6)  получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

ДЕЙСТВИЯ

А)  требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны

Б)  присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

В)  уплачивать законно установленные налоги и сборы

Д)  получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах

и сборах

ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в ответ цифры, расположив их в порядке, соответствующем буквам:

А	Б	В	Г	Д

Источник: Демонстрационная версия ЕГЭ—2017 по обществознанию.

ДЕЙСТВИЕ

Б)  получать по месту своего учёта от налоговых органов формы налоговых деклараций

В)  совместно с налоговыми органами осуществлять сверку расчётов по налогам и штрафам

Г)  в течение пяти лет хранить данные документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

ЭЛЕМЕНТ ПРАВОВОГО

СТАТУСА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

A	Б	В	Г	Д

Всего: 85 1–20 | 21–40 | 41–60 | 61–80 …

Источник

Налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, обязанное платить налоги с доходов и имущества государству.

«Налоговый кодекс» был принят в РФ в 1998 году.

Права налогоплательщика

получать в налоговых органах по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах (сборах), законодательных и иных нормативных актах, регулирующих порядок и условия их уплаты;
получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
использовать налоговые льготы в установленном порядке при наличии оснований;
получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя;
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу или иным федеральным законам;
обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
требовать соблюдения налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщика

уплачивать законно установленные налоги;
встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом;
вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность;
представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги.
Налогоплательщик должен предоставлять в определенные законодательством сроки необходимую информацию в налоговые органы. В данном случае речь идет об информации, касающейся произошедших изменений, например:

— о смене лица, которое может без доверенности представлять интересы юр. лица;

— о смене места жительства или нахождения;

— о начале процедуры банкротства;

— о принятии решения о ликвидации или реорганизации юридического лица;

— о создаваемых на территории РФ филиалах и обособленных подразделениях и др.

Права и обязанности налогоплательщика, о которых чаще всего идёт речь в вопросах на ЕГЭ

Запомните

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) представлять налоговые декларации

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

Источник

Тестовые задания по теме «Налоги».

1.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на имущество физических лиц

Б) акцизный сбор

В) транспортный налог

Г) налог на доходы физических лиц

Д) таможенный сбор

1) прямые

2) косвенные

2.Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см рабочего объёма двигателя

Б) легковой автомобиль

В) заработная плата

Г) земельный участок

Д) Борис Михайлович

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

3.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) налог на прибыль

В) налог на имущество физических лиц

Г) земельный налог

Д) акцизы

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

4.Владимир Александрович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги.

Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА

А) 1 см³ рабочего объёма двигателя

Б) Владимир Александрович

B) легковой автомобиль

Г) заработная плата

Д) земельный участок

1) субъект налога

2) объект налога

3) источник уплаты налога

4) единица налогообложения

5.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ В РФ

А) налог на доходы физических лиц

Б) акцизы

В) транспортный налог

Г) государственная пошлина

Д) земельный налог

1) региональные

2) местные

3) федеральные

6.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР

ВИД НАЛОГА

А) налог на добавленную стоимость

Б) имущественный налог

В) транспортный налог

Г) налог на прибыль предприятия

Д) таможенные пошлины

1) прямой

2) косвенный

7.Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВИД НАЛОГА

А) доходы физических лиц

Б) земля

В) имущество организаций

Г) добыча полезных ископаемых

Д) имущество физических лиц

1) федеральные

2) региональные

3) местные

8.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) земельный налог

Б) транспортный налог

В) налог на имущество организаций

Г) налог на добавленную стоимость

Д) акцизный сбор

1) прямой

2) косвенный

9.Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕР НАЛОГА

ВИД НАЛОГА

А) имущественный налог

Б) транспортный налог

В) налог на добавленную стоимость

Г) акцизный сбор

Д) налог на добычу полезных ископаемых

1) прямые налоги

2) косвенные налоги

10.Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ПРИМЕРЫ

ВИДЫ НАЛОГОВ

И СБОРОВ В РФ

А) налог на имущество организаций

Б) водный налог

В) транспортный налог

Г) торговый сбор

Д) акциз

1) региональные

2) местные

3) федеральные

11.Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

А) обеспечение развития

научно-технического прогресса

Б) снижение безработицы

В) обеспечение финансирования

государственных расходов

Г) сглаживание социального

неравенства в обществе

Д) снижение различий в уровне жизни

в разных регионах страны

1) фискальная

2) распределительная

3) стимулирующая

12.Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам? Выберите нужные позиции из приведенного ниже списка и запишите цифры в порядке возрастания, под которыми они указаны.

1) налог на наследство

2) акцизный налог

3) личный подоходный налог

4) таможенная пошлина

5) налог на прибыль

6) налог на добавленную стоимость

13.Какие налоги уплачивает предприятие? Найдите в приведенном списке нужные позиции и запишите цифры, под которыми эти налоги указаны.

1) налог на прибыль

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на доходы физических лиц

4) налог на наследство

5) государственная пошлина

14.Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) налог на имущество предприятий

2) налог на добавленную стоимость

3) налог на имущество

4) налог на прибыль

5) подоходный налог

6) налог на дарение

15.Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.

Цифры укажите в порядке возрастания.

1) макроэкономика

2) налоговый вычет

3) прибыль

4) косвенные налоги

5) прямые налоги

6) инвестиции

Ответы

12112
42321
21112
41232
33132
21112
13213
11122
11221
13123
33122
135
125
356
356

Источник

Тема по обществознанию «Налоги». Экономика. ЕГЭ

Материалы и статьи

Тема по обществознанию «Налоги». Экономика. ЕГЭ

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

Фискальная — формируют государственный бюджет
Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов

безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
обязательность
индивидуальность
направленность в госбюджет

Виды налогов

По уровню взимания

Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
доходы от капитала
подоходный налог ( он единый – 13 %)
взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
госпошлина
лесной налог
водный налог и др.
Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
налог на имущество организаций
дорожный налог
транспортный налог
налог с продаж и др.
Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
налог на имущество физических лиц
земельный налог
налог на рекламу
налог на наследование
на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

введён транспортный налог
упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

создание эффективной и стабильной налоговой системы
обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
поддержка инвестиций
повышение предпринимательской активности
сокращение теневой экономики
поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
упрощение налогового администрирования

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
использовать налоговые льготы при наличии оснований
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

уплачивать законно установленные налоги
предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Вам будет интересно:

Тема по обществознанию: «Признаки и виды правонарушений. Понятие и виды юридической ответственности».

Метки: 11 класс ЕГЭ обществознание ОГЭ 2023

Источник

Налог – обязательный индивидуально-безвозмездный платеж с физических и юридических лиц в пользу государства с целью финансирования его деятельности.

Признаки налога:

Законность и императивность – налог может взыматься только государством на основании действующего законодательства.

Обязательность – налог уплачивается в обязательном порядке, независимо от желания налогоплательщика
Безвозмездность – уплата налога не предполагает получения взамен чего-либо от государства (На практике речь идет об условной безвозмездности, т.к. взамен уплаты налогов граждане получают обеспечение общественными благами со стороны государства).
Денежный характер – в современном обществе, налоги имеют исключительно денежный характер, и не могут уплачиваться в натуральном (товарном) виде.
Финансирование деятельности государства – налоги всегда направлены на финансирование деятельности государства

*Часто выделяют такой признак, как регулярность – налоги уплачиваются регулярно, через равные промежутки времени.

Налог состоит из нескольких элементов. В законодательстве РФ закреплено, что в Налоговом Кодексе РФ обязательно должны быть четко зафиксированы эти элементы для каждого налога.

Рассмотрим элементы налога на конкретном примере: гражданин А работает на заводе и получает заработную плату в размере 50 тысяч рублей. Он обязан выплачивать в государство НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

Элементы налога:

Элемент	Пояснение	Пример
Объект налога	То, что облагается налогом	Заработная плата
Субъект налога (налогоплательщик)	Тот, кто платить налог	Гражданин А
Налоговая База	Количественное выражение объекта налога	50 тысяч рублей
Ставка налога	Величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы (например, процент от налоговой базы)	13% от дохода (т.е. от 50 тысяч)

ВАЖНО! Ставка налога и величина (сумма) налога – два разных понятия. В рассматриваемом примере, ставка налога 13%, а величина налога 6500 рублей (13% от 50 000).

*Не всегда ставка налога определяется в процентах, например, в транспортном налоге, налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах, а ставкой налога – количество рублей на одну лошадиную силу.

Также в законодательстве определены и другие элементы налога, такие как налоговый период (период, раз в который уплачивается налог), порядок исчисления налога (кто и как исчисляет сумму налога, необходимую к уплате), порядок и сроки уплаты налога (кто, как и когда должен перечислить деньги в государство). Также законодательство может закреплять различные налоговые льготы.

Также в некоторых налогах может присутствовать налоговый агент – это лицо, на которое возложена обязанность перечислить налог в бюджет государства. Например, работнику не нужно самостоятельно перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы, эта обязанность возложена на работодателя. Работодатель самостоятельно исчисляет сумму налога и перечисляет ее в бюджет, а работник получает зарплату за вычетом налога.

В экономике налоги выполняют несколько функций, приведенных в схеме:

Всего в Российской Федерации действует 14 налогов

Налоги делятся по различным классификациям.

Прямые налоги

Косвенные налоги

Взымаются непосредственно с доходов и имущества (такие налоги исчисляются обособлено и непосредственно уплачиваются в налоговые органы)

Взымаются в виде наценки на товар (такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар неразрывно с его реальной ценой)

Примеры:

НДФЛ
Транспортный налог
Государственные пошлины
Налог на прибыль организаций
И другие не косвенные налоги!

К косвенным налогам относят:

Акцизы
НДС
Таможенные пошлины (официально, в РФ, таможенные пошлины не являются налогом)

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Взымаются одинаково на всей территории РФ	Обязательны к уплате на территории определенных субъектов РФ. Субъект в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог.	Обязательны к уплате на территории определенных муниципальных образований. Муниципальное образование в праве изменять ставку налога в определенных пределах или отменять налог.
НДС (налог на добавленную стоимость) НДФЛ Налог на прибыль организаций Акцизы НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) Водный налог Государственная пошлина сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций (Юридических лиц)	Земельный налог Торговый сбор Налог на имущество физических лиц

ВАЖНО! Субъект или муниципальное образование не могут самостоятельно создавать новые налоги. Любой налог в России должен быть обязательно закреплен в федеральном законодательстве – Налоговом Кодексе.

Важным делением является деление по шкале налогообложения.

*В России практически все налоги являются пропорциональными

Таким образом, классификация налогов в РФ складывается из трех составляющих:

Налоговая политика — это комплекс мероприятий в сфере налогообложения, который направлен на достижение государством определенных целей.

Важно учитывать различие налогов и налоговой политики:

Объект налоговой политики – налоговая система государства
Субъект налоговой политики – государство

Цели налоговой политики:

Фискальная — сбор денег в виде налогов для финансирования деятельности государства
Социальная — обеспечение социального равенства в обществе
Стимулирующая — развитие технологий и социально-значимых производств
Экономическая — развитие экономики, регулирование рынка
Контрольная — сбор информации для принятия гос. решений
Экологическая — решение экологических проблем

Выделяют три основных типа налоговой политики:

Политика максимальных налогов	Политика разумных налогов	Политика высоких налогов с высоким социальным обеспечением
Государство устанавливает максимально возможные налоги	Государство устанавливает средние (разумные) налоги	Государство устанавливает высокие налоги, обеспечивая взамен высокий уровень социальной поддержки
Может применятся в чрезвычайных ситуациях, когда государству срочно необходимы значительные суммы денег (например, во время войны) или в качестве краткосрочной меры во время активного экономического подъеме для сбора дополнительных средств или сдерживания экономики	Применяется в большинстве случаев, в странах с относительно стабильной экономикой. Обеспечивает благоприятный климат для развития предпринимательства и экономики	Применяется в ряде стран, где государство обеспечивает максимальное социальное обеспечение на бесплатной основе (например, Швеция, где граждане в качестве налогов отдают государству около 60% своего дохода)

Принципы построения налоговой системы в России

Вся налоговая система России строится на базе основополагающих принципов, закрепленных в Налоговом Кодексе. Часть из этих принципов была заложена еще Адамом Смитом:

Принцип определенности — Каждый налог должен быть установлен НК РФ и иметь все необходимые элементы: объект налогообложения, налоговая база, период и ставка, порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Все неопределенности налогового законодательства толкуются в сторону плательщика.
Принцип справедливости — Он предполагает всеобщность налогообложения. Каждое юридическое или физическое лицо должно уплачивать налог, если оно признано плательщиком по нему. Налогоплательщик должен принимать участие в пополнении бюджета РФ и финансировании его расходов.
Принцип удобства — Каждый налогоплательщик должен знать о тех налогах и сборах, которые он обязан платить в определенные НК РФ сроки и порядке. Прежде всего, этот принцип направлен на исполнение плательщиком своих налоговых обязательств, а также предотвращение злоупотребления властью со стороны налоговых органов.
Принцип экономии — Государство должно стремиться к сокращению затрат при взимании налогов и сборов с плательщиков. Здесь применима всем известная фраза: «Экономика должна быть экономной!».
Принцип равенства — Все налогоплательщики несут одинаковую налоговую нагрузку в соответствии с налоговым законодательством РФ независимо от положения и социального статуса. Каждый участник налоговых отношений (плательщики и государство) имеет право на отстаивание своих интересов в суде.

Источник

Права налогоплательщика

Обязанности налогоплательщика

Права и обязанности налогоплательщика, о которых чаще всего идёт речь в вопросах на ЕГЭ

Запомните

Функции налогов

Признаки налогов

Виды налогов

Налоги и сборы

Налоговый кодекс

Права и обязанности налогоплательщиков

Конституция РФ, статья 57

Новое и интересное на сайте: